Історія зародження, становлення і розвитку казначейства надзвичайно багата і сягає в глибоку давнину. Сам термін “казначейство” походить від поняття “казна”, яке в перекладі з тюркської означає сукупність фінансових ресурсів держави. Отже, казначейство – спеціальний державний фінансовий орган.
Зміни в бюджетній системі України, спричинені значними перетвореннями в політичному, економічному та соціальному житті держави, зробили очевидною необхідність відновлення системи казначейських органів. Бо вочевидь постало питання оперативного управління бюджетними коштами, спрямування їх на першочергові соціально-економічні потреби, що можна було здійснити лише через створення нової структури з налагодженим прозорим механізмом виконання державного бюджету.
27 квітня 1995 року Указом Президента України було створено Державне казначейство України. Його органи в Одеській області налічують сім відділень у містах обласного значення, 23 районних відділення та обласне управління.
На органи Державного казначейства покладено виконання таких функцій: управління наявними коштами Державного бюджету України; ведення обліку касового виконання Державного бюджету України; управління коштами державних позабюджетних фондів; організація касового виконання Державного бюджету України та здійснення контролю за цим процесом; управління державним боргом; здійснення видатків Державного бюджету України; розподіл між Державним бюджетом України та місцевими бюджетами; відрахування від загальнодержавних податків, зборів і обов’язкових платежів; здійснення попереднього контролю за спрямуванням коштів та ін.
За 10 років діяльності казначейство пройшло декілька етапів свого розвитку як по видаткам, так і доходам. З 1 серпня 2003 року на казначейське обслуговування переведено всі місцеві бюджети області, яких налічується 517.
Щоб зрозуміти обсяги роботи казначейської системи області, наведу такий приклад. За 2004 рік нами оброблено 6,5 млн платіжних доручень підприємств, установ та організацій.
За 2004 рік до загального фонду Державного бюджету від платників Одеської області надійшло 2856,7 млн грн при затверджених планових показниках 3228,0 млн грн. Таким чином, планове завдання за вказаний період виконано на 88,5% і, як наслідок, державний бюджет недоотримав 371,3 млн грн.
Для зарахування платежів, що належать місцевим бюджетам області, на балансі управління Державного казначейства в Одеській області відкрито 98600 аналітичних рахунків у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації.
Станом на 01.01.2005 року до місцевих бюджетів всіх рівнів надійшло доходів у загальній сумі 2519,1 млн грн при річному плані 2588,9 млн грн, що становить 97,3% планового завдання. До загального фонду надійшло 2045,7 млн грн (96,6% виконання річного завдання) та спеціального 473,4 млн грн (100,7% виконання річного завдання).
Управліннями Державного казначейства забезпечується 100% надання місцевим бюджетам області дотацій вирівнювання у межах сум, передбачених Законом України “Про Державний бюджет України” на відповідний рік.
Для покриття тимчасових касових розривів, які виникають під час виконання місцевих бюджетів, здійснюється надання короткотермінових позичок за рахунок коштів Єдиного казначейського рахунка на безоплатній основі. За 2004 рік місцевим бюджетом області надано позичок на суму 13,4 млн грн. Крім того, у 2004 році надано місцевим бюджетам 32,6 млн грн середньострокових безвідсоткових позичок.
Органи Державного казначейства у Одеській області у 2004 році здійснювали касові видатки по 1270 розпорядникам та одержувачам коштів, які фінансуються з Державного бюджету України, з них сільського, лісового та водного господарства – 341, установ освіти та науки – 85, установ охорони здоров’я – 61, установ культури – 10, органів управління – 245, установ силових структур та правоохоронних органів – 261, інших установ – 261.
По місцевих бюджетах нараховується 1682 установи, з яких розпорядників – 1218, одержувачів – 464. Цим установам відкрито 27574 рахунки. Управлінням Державного казначейства у Одеській області обслуговується 439 розпорядників та одержувачів коштів обласного та державного бюджету.
Для фінансування установ та організацій державного бюджету у 2004 році надійшло коштів по загальному фонду Державного бюджету у сумі 2294,7 млн грн при плані 2361,5 млн грн, що складає 97,2%.
Місцевими бюджетами Одеської області здійснено видатків у 2004 році на суму 2216,8 млн грн (загальний фонд – 1788,5 млн грн, спеціальний фонд 428,3 млн грн). Всі видатки проходять через попередній та поточний Казначейський контроль, тобто перш, ніж провести оплату з реєстраційного рахунку розпорядника коштів, перевіряється наявність кошторисних призначень, зареєстрованих зобов’язань. Крім того, в обов’язковому порядку здійснюється перевірка документів, які підтверджують цільове спрямування коштів (угоди, рахунки, тендерна документація).
Якщо документи, які надані клієнтам на оплату не відповідають діючим нормативним актам, казначейством оформлюється відмова в оплаті видатків. Так, за 2004 рік органами казначейства Одеської області оформлено 3502 відмови розпорядникам коштів державного бюджету на суму 29,3 млн грн та 8771 відмова надана розпорядникам коштів місцевих бюджетів на суму 73,5 млн грн, чим було попереджено нецільове та неефективне використання бюджетних коштів.
Абсолютно всі видатки, які здійснюються в області за рахунок коштів державного бюджету, проводяться органами державного казначейства. Так, понад 30,0 млн грн щомісячно перераховується управлінням Державного казначейства в Одеській області з рахунків розпорядників коштів на рахунки відділень Ощадбанку для виплати пенсій військовослужбовцям, особам начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ та деяких інших осіб.
Згідноз ст. 34 Закону України “Про Державний бюджет України на 2005 рік” для виплати щорічної разової допомоги відповідно до Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту” управлінням Державного казначейства в Одеській області у квітні 2005 року уже перераховано районним управлінням праці та соціального захисту населення 20,6 млн грн. Місцеві бюджети області у 2004 році отримали 409,0 млн грн субвенцій з державного бюджету через органи державного казначейства.
З метою ефективного використання бюджетних коштів управління у своїй діяльності співпрацює з фінансовим управлінням облдержадміністрації, контрольно-ревізійним управлінням, податковою адміністрацією, розрахунковою палатою та відповідними силовими структурами.
Державне казначейство в своєму розвитку протягом 10 років незаперечно досягло значних результатів. Але на сьогодні перед нами ставляться завдання нових масштабних перетворень, пов’язаних з розширенням повноважень органів казначейства. Такі завдання до снаги кадрам, які тут працюють – надзвичайно високої кваліфікації фахівцям. Користуючись нагодою, хочу поздоровити усіх їх з 10-річчям створення Державного казначейства та побажати міцного здоров’я, успіхів у роботі на благо нашої держави.
